課税関係が分かったところで今回は、簡単な事例で具体的に見ていきましょう。

これまで５回にわたって保険の税金についてお話してきました。
課税関係が分かったところで今回は、簡単な事例で具体的に見ていきましょう。

≪よくあるパターン≫
契約者であり、被保険者であるご主人が亡くなりました。
死亡保険金は5,000万で、保険金受取人の奥様が受け取っています。
家族は、ご主人、奥様のほか、お子様が２人います。

この場合の課税価格はいくらになるのでしょうか。

では、事例を整理してみましょう。
ご主人が亡くなってしまったので、受け取った保険金は「死亡保険金」ですね。

また、契約状況を見ると、

（保険料を払う人）　（保険の対象となる人）　（保険金をもらう人）
　　　 契約者　　　　　　　　被保険者　　　　　　　　　　受取人　　　　
　　　 ご主人　・・・・・・・・　 ご主人　　・・・・・・・・・・ 　奥様　　　

ということになりますね。
受取人が法定相続人である奥様なので「相続税」の対象となり、「生命保険の
非課税」の特典があるということがわかります。

ではこの場合、「生命保険の非課税」金額はいくらになるでしょうか。

生命保険の非課税限度額は、《５００万×法定相続人の数》でした。
このケースの場合、法定相続人は奥様とお子様２人です。
式にあらわすと・・・

　１）５００万×３人（奥様とお子様２人）＝１，５００万

したがって、奥様の相続税の課税価格に含められる金額は・・・

　２）５，０００万−１，５００万＝３，５００万

となるのです。

　2004.10.14　FZCN-News（第26号）より